Изменение шкалы налога выгодно рядовому гражданину.
Израильская налоговая система устроена так, что каждый дополнительный шекель заработка облагается по все более высокой ставке - это классическая прогрессивная шкала. Но именно 2026 год стал годом, когда государство впервые за долгое время сознательно сдвинуло границы этой шкалы в пользу работающего человека.
В январе вступила в силу поправка №288 к Постановлению о подоходном налоге, известная как "расширение налоговых ступеней" - она не снизила сами ставки, но заметно расширила диапазон дохода, облагаемого по более низким из них.
Жить стало веселей
В результате человек, зарабатывающий от шестнадцати до двадцати пяти тысяч шекелей в месяц, платит меньше налога, чем платил бы по правилам 2025 года, и именно поэтому вопрос "выгодно ли зарабатывать больше" в Израиле сегодня звучит куда более обнадеживающе, чем еще год назад.
Начнем со шкалы налоговых ступеней, которая в 2026 году выглядит следующим образом.
- до 7010 шек — 10%
- 7011 - 10 060 шек — 14%
- 10 061 - 19 000 шек — 20% (в 2025 до 16 150)
- 19 001 - 25 100 шек — 31% (в 2025 от 16 151 до 22 440)
- 25 101 - 46 690 шек — 35%
- 46 691 - 60 130 шек — 47%
- свыше 60 130 шек — 50%
То есть, первые 7010 шекелей месячного облагаемого дохода облагаются по ставке 10%. Часть дохода от 7011 до 10060 шекелей облагается по 14%. Далее, и это ключевое изменение года, ставка в 20% теперь применяется к доходу вплоть до 19000 шекелей в месяц - тогда как раньше эта граница проходила на уровне 16150 шекелей. Следующая ступень, 31%, расширена до 25100 шекелей в месяц вместо прежних 22440. Доход от 25101 до примерно 46690 шекелей в месяц облагается по ставке 35%, а свыше этого и до 60130 шекелей в месяц — по ставке 47%.
Наконец, если годовой доход человека превышает 721560 шекелей, на сумму сверх этого порога добавляется так называемый мас йесеф - дополнительный налог в размере 3%, доводящий предельную ставку до 50%.
Экономический смысл расширения ступеней проще всего понять на конкретном примере. Каждый шекель месячного дохода в диапазоне между 16151 и 19000 шекелями раньше облагался по ставке 31%, а теперь облагается по ставке 20% - экономия составляет одиннадцать агорот с каждого такого шекеля. Похожим образом каждый шекель между 22441 и 25100 шекелями перешел из ступени 35% в ступень 31%, что дает экономию в четыре агоры на шекель.
Для человека, чей доход превышает 25100 шекелей в месяц, суммарная экономия от обеих поправок достигает максимума и составляет 419,9 шекеля в месяц, или чуть более пяти тысяч шекелей в год - и дальше, даже при более высоком заработке, эта экономия уже не растет, поскольку верхние ступени шкалы поправка не затронула.
Важно понимать, что даже человек с зарплатой, формально попадающей в ступень 35%, платит по этой ставке не весь свой доход, а лишь ту его часть, которая превышает соответствующий порог - вся шкала работает по принципу предельного, а не среднего налогообложения.
Чем хороши льготные налоговые единицы
Второй важный элемент системы - так называемые зачетные единицы, или некудот зикуй, работающие параллельно со шкалой ступеней и напрямую уменьшающие итоговую сумму налога, а не облагаемый доход.
Каждая такая единица в 2026 году равна 242 шекелям в месяц, или 2904 шекелям в год. Базовое право есть у каждого постоянного жителя Израиля - мужчины получают 2,25 единицы, а женщины на дополнительные полшекеля больше, то есть 2,75 единицы, что связано с исторически заложенной в закон компенсацией за неравенство в заработках.
Сверх базового набора существуют дополнительные единицы: за каждого ребенка в определенном возрастном диапазоне, за факт демобилизации из армии, за законченную академическую степень, за неработающего супруга при определенных условиях, за статус родителя-одиночки, за выплату алиментов при повторном браке.
Здесь кроется важный и не самый приятный нюанс - в отличие от самих налоговых ступеней, которые в 2026 году расширили, стоимость одной зачетной единицы заморожена на уровне 2025 года и останется без изменений вплоть до 2027-го, хотя по логике индексации к росту цен она должна была вырасти.
На практике это означает, что часть выгоды от расширения ступеней съедается инфляционным обесцениванием зачетных единиц, а работающим семьям стоит на всякий случай перепроверить, используют ли они действительно все положенные им единицы - по оценкам консультантов, около трети наемных работников в стране просто не подают заявку на дополнительные зачетные единицы, которые им причитаются.
Налогообложение - дракон о нескольких головах
Для наемного работника налоговая нагрузка не ограничивается подоходным налогом - к нему добавляются взносы в Битуах леуми, то есть Институт национального страхования, и отдельный взнос на медицинское страхование.
В 2026 году действует порог в 7703 шекеля месячного дохода: с части зарплаты до этого порога совокупный взнос работника составляет 4,27%, а с части зарплаты выше порога и вплоть до максимального облагаемого дохода в 51910 шекелей в месяц - уже 12,17%.
Доход выше этого потолка взносами в Битуах леуми и вовсе не облагается, что делает эффективную нагрузку для очень высоких заработков относительно ниже в пропорциональном выражении.
Работодатель со своей стороны платит собственную часть взносов, не вычитаемую из зарплаты сотрудника, и именно эта скрытая часть нагрузки нередко удивляет тех, кто впервые сравнивает свою нетто-зарплату с полной стоимостью своего труда для работодателя.
У предпринимателей и самозанятых логика подоходного налога формально та же самая шкала ступеней, что и у наемных работников, но считается она не с валового оборота, а с чистой прибыли - после вычета признанных расходов на ведение бизнеса.
Это дает самозанятым определенную гибкость: грамотный учет расходов на аренду офиса, транспорт, оборудование, профессиональную литературу или подписки способен заметно снизить облагаемую базу, чего лишены наемные работники, чья зарплата облагается налогом еще до того, как деньги попадают на счет. Обратная сторона этой гибкости - взносы в Битуах леуми предприниматель платит целиком сам, без того компонента, который у наемного работника закрывает работодатель, и совокупная нагрузка по этой статье для самозанятых оказывается пропорционально выше.
"Осек заир", "осек мурше" - как много в этом звуке
Выбор юридического статуса бизнеса в Израиле - это отдельная и не менее важная часть налогового планирования. Самый простой статус, "осек патур" (оба раза ударение на последний слог), подходит для очень небольшого бизнеса с годовым оборотом не выше 122833 шекелей по состоянию на 2026 год - это около десяти тысяч шекелей в месяц в среднем, хотя расчет ведется по итогам всего календарного года, а не помесячно.
Такой предприниматель не начисляет НДС клиентам и не может вычесть входящий НДС по своим расходам, зато пользуется максимально простой системой отчетности и минимальными затратами на бухгалтерское сопровождение.
Как только фактический оборот превышает установленный потолок, статус автоматически меняется на "осек морше" - и лучше сделать этот переход осознанно и заранее, чем ждать конца года и платить НДС задним числом с суммы превышения из собственного кармана.
"Осек морше" - следующая ступень, не имеющая потолка по обороту, но обязанная начислять НДС клиентам по ставке восемнадцать процентов, каждые два месяца подавать отчеты по НДС и вести полноценный бухгалтерский учет.
Некоторые лицензированные профессии - юристы, бухгалтеры, инженеры, архитекторы, врачи, психологи, налоговые консультанты, оценщики, землемеры, частные детективы - обязаны регистрироваться именно как осек морше вне зависимости от размера оборота, поскольку статус осек патур для них законом не предусмотрен.
Отдельно с 2024 года существует статус "осек заир", своего рода облегченная версия "осек патур" для того же диапазона оборота - предприниматель на этом статусе не обязан вести подробный учет расходов и подавать годовой отчет и декларацию об имуществе, а вместо этого получает автоматический вычет в размере тридцати процентов от оборота и платит налог с оставшейся суммы. Этот статус недоступен владельцам компаний и представителям тех же лицензированных профессий, что и в случае с "осек патур".
"Хевра беам", то есть компания с ограниченной ответственностью, - это уже отдельное юридическое лицо со своим корпоративным налогом, который считается по фиксированной ставке независимо от личного дохода владельца, и с раздельной ответственностью, защищающей личное имущество предпринимателя от долгов бизнеса.
Плата за эту защиту и гибкость - двойное налогообложение при выводе прибыли: сначала компания платит корпоративный налог с прибыли, а затем владелец платит дополнительный налог при получении дивидендов на личный счет.
Для бизнеса с высокими оборотами, привлечением инвесторов или желанием разделить личные финансы и финансы компании этот статус часто оправдан, но для небольшого частного бизнеса с одним владельцем совокупная налоговая нагрузка через компанию нередко оказывается выше, чем при статусе "осек морше".
Как не переплачивать налоги
Отдельная и практически важная тема - "тиум мас", то есть согласование налога между несколькими источниками дохода. Ситуация возникает у человека, работающего одновременно на нескольких работодателей, у супругов, где оба работают, или у того, кто в течение года сменил несколько мест работы.
Проблема в том, что по умолчанию каждый работодатель применяет базовую шкалу ступеней и полный набор зачетных единиц так, как будто это единственный доход сотрудника - а значит, низкие ставки и налоговые льготы фактически засчитываются несколько раз одновременно, что приводит к переплате.
"Тиум мас", оформляемый через налоговую службу заранее или, для менее срочных случаев, через возврат излишне уплаченного налога по итогам года, распределяет ступени и зачетные единицы правильно между всеми источниками дохода одного человека.
Похожая логика применима и к взносам в Битуах леуми - если совокупный доход человека от нескольких работодателей превышает установленный потолок в 51910 шекелей в месяц, стоит подать заявление на согласование взносов, чтобы не платить их дважды с одной и той же части дохода.
Тесно связана с темой согласования налога и отдельная процедура - возврат излишне уплаченного налога, "ахзарат мас". По оценкам финансовых консультантов, право на такой возврат имеют до девяноста процентов наемных работников в Израиле, но фактически подает заявление лишь около трети из них, оставляя государству деньги, которые по закону должны были вернуться в их карман.
Причины переплаты почти всегда одни и те же - смена места работы в середине года, периоды без дохода из-за увольнения или отпуска по уходу за ребенком, неучтенные зачетные единицы за рождение детей или смену семейного статуса, самостоятельные взносы в пенсионный фонд или страховку жизни, сделанные не через зарплатную ведомость, переезд в район с национальным приоритетом вроде Негева, Галилеи или Голанских высот, а также задокументированные пожертвования, дающие право на налоговый зачет в размере тридцати пяти процентов от суммы при пожертвовании от 180 шекелей и выше.
Согласно статье 160 Постановления о подоходном налоге, заявление на возврат можно подать за шесть полных налоговых лет назад - в 2026 году это открывает возможность истребовать переплату вплоть до 2020 года включительно, а средняя сумма возврата по стране составляет около 4200 шекелей, хотя для отдельных случаев, особенно накопленных за несколько лет сразу, речь идет о суммах в пятнадцать-тридцать тысяч шекелей и выше.
И наконец, пенсионные отчисления и профессиональные страховки - едва ли не самый недооцененный инструмент легального снижения налоговой нагрузки в Израиле. Отчисления в пенсионный фонд, а для самозанятых еще и в фонд повышения квалификации "керен хиштальмут", до определенного установленного законом потолка не облагаются налогом на этапе внесения и дают право на налоговый вычет или зачет - в зависимости от конкретного механизма и статуса работающего.
Часть отчислений работодателя в пенсионный фонд, фонд повышения квалификации и фонд компенсации при увольнении, опять же в пределах установленного потолка, вообще не облагается взносами в Битуах леуми, а значит, эта часть вознаграждения обходится дешевле и работнику, и работодателю, чем эквивалентная сумма, выплаченная напрямую в виде зарплаты.
Именно поэтому финансовые консультанты в Израиле в один голос советуют использовать пенсионные и страховые каналы по максимуму, разрешенному законом, прежде чем соглашаться на повышение обычной зарплатной части - с точки зрения итоговой суммы, остающейся на руках, это почти всегда более эффективный способ увеличить свой реальный доход.
Собранная воедино картина 2026 года выглядит внутренне последовательной. Расширение налоговых ступеней делает заработок в диапазоне среднего класса заметно выгоднее, чем годом ранее, хотя замороженная стоимость зачетных единиц частично нейтрализует этот эффект для семей с детьми.
Выбор правильного предпринимательского статуса - от осек патур до полноценной компании - способен изменить итоговую налоговую нагрузку сильнее, чем любые разговоры о ставках. А использование законных инструментов вроде согласования налога при нескольких источниках дохода и пенсионных отчислений остается самым надежным способом на практике, а не только на бумаге, оставить себе больше из честно заработанных денег.
комментарии