Главное сейчас — правильно выбрать режим налогообложения и не пропустить сроки отчетности.
Лето традиционно остается самым активным периодом на рынке аренды жилья в Израиле. Семьи, студенты и покупатели недвижимости переезжают перед началом учебного года. В этом году спрос особенно высок. Продажи новых квартир заметно замедлились, все больше людей переходят на аренду, а цены продолжают расти. По данным Центрального статистического бюро Израиля, опубликованным около двух недель назад, в квартирах, где сменились съемщики, стоимость аренды выросла в среднем на 6,6% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
На этом фоне Налоговое управление Израиля напоминает владельцам недвижимости о действующих правилах. Для сдающих жилье предусмотрены три основных режима налогообложения, пишет Globes.
Самый распространенный вариант — полное освобождение от налога. Оно действует, если ежемесячный доход от аренды жилой недвижимости не превышает 5 654 шекеля. В таком случае платить налог не нужно, а в ряде случаев даже отсутствует обязанность подавать отчет. Если доход превышает этот порог, но остается ниже 11 308 шекелей в месяц, применяется частичное освобождение. При этом на каждый шекель превышения необлагаемый лимит уменьшается на один шекель. Например, при арендной плате 7 000 шекелей превышение составляет 1 346 шекелей. После уменьшения льготы необлагаемая сумма составит 4 308 шекелей, а налог начислят только на оставшиеся 2 692 шекеля по обычным налоговым ставкам.
Второй режим предусматривает фиксированный налог в размере 10% с первого шекеля дохода. Однако воспользоваться налоговыми вычетами в этом случае нельзя. Расходы на ремонт, амортизацию, проценты по кредитам или услуги специалистов не учитываются.
Третий вариант — налогообложение по индивидуальной шкале подоходного налога. Базовая ставка начинается с 31%, если владелец моложе 60 лет. Для граждан старше этого возраста действуют более низкие налоговые ступени. Зато именно этот режим позволяет учитывать расходы на ремонт, проценты по ипотеке, оплату подрядчиков, амортизацию и другие инвестиции в недвижимость.
Все перечисленные правила распространяются только на аренду жилья. Если помещение сдают под коммерческую деятельность арендатора, необходимо открыть налоговое дело и декларировать доход независимо от суммы.
Порог освобождения формально должен индексироваться каждый год 1 января в соответствии с индексом потребительских цен. Однако после принятия правительственной программы сокращения расходов в начале 2024 года лимит заморозили на уровне 5 654 шекелей. Когда индексацию возобновят, пока неизвестно.
При расчете льготы учитывают доход каждого месяца отдельно, а не среднегодовой показатель. Если человек сдает несколько квартир, лимит рассчитывают по общей сумме арендных поступлений, а не отдельно по каждому объекту.
Для владельцев единственной квартиры, которые одновременно арендуют другое жилье, действует специальный механизм. Если арендодатель получает доход от сдачи квартиры и одновременно снимает жилье, он может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму арендной платы, которую платит сам, но не более 7 500 шекелей в месяц. После этого налог по ставке 10% начисляют только на разницу. Например, если квартира приносит 6 500 шекелей, а аренда другого жилья обходится в 5 500 шекелей, налог составит всего 100 шекелей в месяц.
Отчетность также зависит от выбранного режима. Те, кто пользуется полным освобождением и не обязан платить налог, обычно не подают декларацию, если отсутствует обязанность сдавать годовой отчет по другим причинам. Владельцы, выбравшие ставку 10%, обязаны перечислить налог и подать отчет не позднее 30 января следующего года. Налог за 2026 год необходимо уплатить до конца января 2027 года через сайт Налогового управления Израиля. Просрочка грозит начислением процентов, индексацией и штрафами. При выборе обычной налоговой шкалы требуется полноценная годовая декларация.
Налоговое управление усилило контроль с помощью современных технологий и перекрестной проверки данных. За сокрытие доходов предусмотрена уголовная ответственность.
Отдельные правила действуют для владельцев нескольких квартир. Для каждого объекта можно выбрать наиболее выгодный налоговый режим, однако необлагаемый лимит рассчитывают по совокупному доходу от всей жилой недвижимости. Если человек владеет более чем десятью квартирами, налоговые органы могут признать такую деятельность предпринимательской.
Льготы предусмотрены и для граждан старше 65 лет, переехавших в дом престарелых или комплекс защищенного проживания. Если они сдают прежнюю квартиру, чтобы оплачивать проживание, доход от аренды освобождается от налога в пределах половины годовой стоимости содержания, даже если сумма превышает стандартный лимит.
Эксперт по налогам Хана Саломон (Hana Salomon) из компании BDO предупреждает, что выбор налогового режима влияет и на будущий налог при продаже недвижимости. По ее словам, при применении режима 10% или обычной шкалы ежегодная амортизация в размере 2% стоимости здания без учета земли уменьшает первоначальную стоимость объекта. В результате налогооблагаемая прибыль при продаже окажется выше. Вопрос применения этого правила к режиму полного освобождения пока рассматривает Верховный суд Израиля после апелляции Налогового управления.
комментарии